关于腾冲市2016年度市本级财政
预算执行和其他财政收支情况审计工作报告
——2017年 7月25日在腾冲市第二届人大常委会第四次会议上
腾冲市审计局 尹以强
腾冲市人民代表大会常务委员会：
我受市人民政府委托，报告2016年度市本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。
依据《宪法》、《审计法》及相关法律法规，市审计局对2016年度市级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了财政管理、预算执行及债务资金、扶贫、保障性住房等重点专项资金管理使用情况，共审计130多个单位。在各项审计中，关注国家重大政策措施落实情况，全力做好跟踪审计。始终坚持依法审计、客观求实，揭露违纪违法问题，揭示风险隐患，反映体制机制问题，在促进政策落实、维护经济安全、推动改革和发展、推进民主法治和反腐败等方面积极发挥作用。
2016年，在市委的正确领导和市人大的有效监督下，各部门认真执行市一届人大常委会第一次会议批准的财政预算和国民经济与社会事业发展计划，深化改革、积极作为，经济建设和社会事业发展取得新成就。从审计情况看，全市预算执行情况总体较好。
——公共财政收支目标圆满完成。财税部门紧扣财税年度工作目标任务，完成地方财政总收入22.74亿元，占年初预算的100.2%，同比增收1.20亿元，增5.6%。其中，完成公共财政收入16.57亿元，占全年预算的100 %，增4%；完成政府性基金收入2.76亿元，占全年预算的111.9%，增15.5%；完成国有资本经营预算收入0.38亿元，占年初预算的1533.6%。完成公共财政支出53.32亿元，占全年预算的116.6%，同比增支7.95亿元，增17.5%；完成政府性基金支出3.27亿元，同比减支3.44亿元，下降51.3%；完成国有资本经营预算支出0.37亿元。
——民生保障持续加强。加大住房保障水平，住房保障支出增支18859万元。着力提升公共服务水平，教育、社会保障、医疗卫生支出分别增长16354万元、9740万元、3989万元。农村公路、市政基础设施进一步完善，交通运输、城乡社区支出增长9758万元、3398万元。
——财税改革全面推进，经济社会平稳健康发展。财政部门认真落实国务院关于预算管理制度改革的决定，深化国库改革，不断提高财政一体化系统管理水平，清理规范财政专户，积极开展存量债务清理置换工作，加强预算管理，优化支出结构，严格控制政府运行成本，清理盘活存量资金，强化部门结余结转资金管理，不断提高资金使用效益。强化税收征管，全面落实税收优惠政策，严厉打击“偷、漏”税行为，做到应收尽收，促进了腾冲经济社会持续稳定发展。
——加大审计发现问题的整改落实。对去年审计工作报告中指出的问题，涉及部门（乡镇）严格按照政府常务会议的要求抓实整改责任。通过审计回访检查，促进整改完善违规及管理不规范资金4.25亿元，其中：追缴税费及违规资金116.59万元，入库非税收入21151.70万元，收回存量资金3313.75万元，处罚金203.32万元，自行整改1986.38万元，核减工程投资3148.70万元，调整拦标价12568.22万元，移交纪委处理案件1起，移交部门处理事项2起，有关部门已对相关人员和单位做出处理，落实审计建议239条。2016年，审计数字化绩效比为1:96。
一、市本级财政预算执行审计情况
重点审计了预算编制、预算执行、财政管理及财政专户清理情况。市级决算草案表明，2016年一般公共财政收入总量66.19亿元，支出总量65.42亿元，结转结余0.77亿元；政府性基金收入总量7.79亿元，支出总量6.34亿元，结转结余1.45亿元；国有资本经营收入总量3841万元，支出总量3789万元，结转结余52万元。2016年度预算执行和预算管理总体较好，但也存在一些需要进一步规范和改进的问题。
（一）非税收入未按规定及时、足额缴库。截至2016年末，市财政部门未按照规定将汇缴专户管理的非税收入10040.68万元及时、足额缴入国库。截至2017年5月末，尚未缴库247.78万元。
（二）清理压缩政府性基金结余结转规模不到位。2016年末，政府性基金年终结余13919万元（不含上级专项结转），超过当年基金收入27590万元的30%5642万元，不利于财政资金的盘活及使用效益的提高。
（三）部分上级专项转移支付资金下达不及时。2016年末，市财政结存上级转移支付资金8284.86万元，2017年1月至5月下达6111.63万元，尚未下达资金2173.23万元，影响预算执行进度及资金效益发挥。
二、地方政府性债务审计情况
审计重点关注了2016年度至2017年上半年上级转贷债务资金管理使用情况，从审计情况看，财政部门基本能按国家有关规定加强债务资金的管理，新增债务资金投向总体符合国家政策规定，置换债务资金基本能按批准项目完成置换。但在债务资金拨付使用过程中也还存在闲置、滞留及用于经营性支出的问题。
（一）市国资公司、市住建局闲置债务资金3461.98万元，导致资金效益未能有效发挥。
（二）腾越镇人民政府滞留债务置换资金2379万元。
（三）市扶贫办违规将100万元债务资金用于经常性支出，市住建局违规将省财政用债务资金安排的“一水两污”项目资金3310万元，作为政府资本金转拨给越洲水务公司，改变了专项资金用途。
三、清理盘活财政存量资金审计情况
2016年，市财政局共收回财政存量资金4052万元，实际安排支出4292万元（含2015年收回的存量资金结余240万元）；2017年1至5月收回财政存量资金1113万元，截止审计之日，实际安排支出1000万元。收回的资金，主要安排用于教育、卫生、新农村建设等方面的支出。从审计情况看，财政部门清理盘活存量资金力度较大，但也还存在应收未收的情况。
（一）2016年底，全市部门预算结转结余资金90850万元，其中结转资金89177万元，结余资金（可盘活）1673万元，截止2017年5月末，市财政局收回存量资金1113万元，应收未收560万元。
（二）2016年末，财政部门管理的财政专户结转项目资金15980.16万元，其中2014年及以前年度结转金额29.80万元，截止2017年5月末，上述资金尚未收回总预算统筹使用。
四、部门决算草案及部门预算执行审计情况
审计全市209家独立核算单位的决算草案，重点关注了“三公经费”、会议费的决算情况，总体上，全市部门预算执行总体较好，执行率为79.41%，但部门预算到位率较低，到位率为50.62%；“三公经费”支出得到进一步控制，但会议费支出增长却较快。重点审计了市司法局、市移民局等6家单位2016年度部门预算执行情况。从部门预算审计情况看，预算编制、预算执行基本符合预算管理要求，但也还不同程度地存在固定资产管理与会计基础工作不规范、结余过大等需要进一步加强和改进的问题。
（一）“三公经费”支出得到进一步控制。2016年，全市预算单位“三公经费”支出5675.30万元，较上年6148.82万元减少383.52万元，减幅为6.24%。从级次上看，县本级“三公经费”支出4067.15万元，较上年减少277.70万元、减幅为6.39%；乡镇级（含边合区）“三公经费”支出1608.15万元，较上年减少195.82万元、减幅为10.85%。
（二）会议费支出增长较快。2016年，全市预算单位会议费支出1188.27万元，较上年增加225.59万元，增23.43%，较2014年增加455.98万元，增62.27%。不符合国务院有关精简压缩会议的要求，全市会议活动应进一步加强管理，费用支出需要进一步予以压缩。
（三）会计基础工作需进一步加强。对6个部门（单位）的预算执行审计发现：芒棒镇、供销社等4家单位公用支出未附相关合同、协议及消费明细清单，抽查发现问题金额21.26万元；市移民局、市工信局等4 家单位固定资产登记管理不规范，涉及金额42.65万元；市移民局账表不符900万元；市工信局往来款结余资金较大，时间较长。
（四）部门预算管理工作需进一步加强。市司法局、市工信局、芒棒镇等5家单位不同程度地存在超预算、超范围支出现象，涉及金额161.79万元；芒棒镇应缴未缴预算款23.89万元；市工信局、市司法局结余结转资金较大，影响效益发挥。
五、重点专项资金审计（调查）情况
（一）城镇保障性安居工程跟踪审计情况。2016年，我市完成城镇安居工程基本建成任务1494套、农村危房改造任务3735户，通过发放租赁补贴、配租公共租赁住房保障中低收入住房困难家庭7021户。从审计情况看，我市积极推进城市棚户区和城乡危房改造等各项安居工程建设，在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化、拉动投资、促进房地产市场平稳等方面成效明显。但也存在以下问题：一是2013年开工的经开区公租房项目至今仍未完工，涉及住房200套；二是市建安城投公司未及时将保障房租金缴入国库，涉及金额468.88万元；三是棚户区改造工程指挥部违规发放交通补贴12.30万元；四是明光镇沙河村违规向危改项目农户收取保证金14.87万元。五是农村危房改造信息系统数据不准确，违规审批不符合条件的农户享受补助、向不符合农危改贷款对象贴息等问题依旧存在。
（二）扶贫专项资金审计情况。重点审计了扶贫资金统筹整合、整村推进项目、云南浦发扶贫投资发展基金管理使用情况。总体上，我市认真贯彻各级脱贫攻坚部署，坚持精准扶贫、精准脱贫，加大扶贫投入和资金整合力度。从审计情况看，脱贫攻坚任务还十分艰巨，扶贫项目库尚未建立，项目设计等前期工作滞后，部分项目推进缓慢，导致扶贫资金结存过大、效益未能有效发挥。如浦发扶贫投资发展基金结余18157万元，占到位资金的70%，农发行易地扶贫搬迁项目贷款结余26645.72万元，占到位资金的67%，省扶贫公司转贷资金结余5505.50万元，占到位资金的100%。一方面资金大量闲置，另一方面，财政还本付息压力较大。
（三）避灾搬迁补助资金审计抽查情况。重点抽查了界头镇2013年以来地质灾害防治－避灾搬迁补助资金的管理使用情况。从审计抽查结果看，避灾搬迁项目进度缓慢，资金结余过大，界头镇结存两年以上的避灾搬迁补助资金达188万元，影响效益发挥；集中搬迁项目前期投入大，部分项目点未将补助资金兑现到农户手中，界头镇清水河社区、大塘社区、中牌社区挪用避灾搬迁补助资金412万元用于集中安置点征地及基础设施建设，甚至还存在将补助资金及农户自筹的款项私存私放的问题。
（四）新型农村合作医疗基金划转清算审计情况。重点对市卫计局在保险职责和机构整合工作中涉及的新农合基金、债权债务、信息系统等划转情况进行了审计。总体上，我市加强新农合基金管理，农村居民就医条件逐步改善，农村医疗保障水平不断提高。从审计情况看，新农合信息系统信息不完整，还存在个人缴费已获得财政补助的困难群体却未实际参加新农合保险、合管办资产账实不符、债权债务长期挂账等问题。
六、村级财务收支与管理审计专项调查情况
实施了腾越镇31个社区村级财务收支及管理情况专项审计调查，审计发现：管理方面，乡镇相关部门重视程度不够、监管力度不足，代管记账不规范，部分村（社）还存在私存私放集体资金、骗取套取专项资金、集体资产管理决策不规范导致效益低下损失浪费、拉用集体账户资金等问题；惠民政策执行方面，依然存在虚假申报、违规套取、超标准、超范围分配农危改资金，审核把关不严、多发放社保资金等问题。审计期间向市委、市政府及市人大报告审计工作要情4篇，涉及私存私放集体资金、骗取套取资金、多发放社保资金等问题移交市纪委进一步查处。
七、领导干部经济责任审计情况
强化对党政主要领导干部履行经济责任的监督，严格落实党风廉政建设主体责任和经济责任，客观审慎地评价领导干部履职尽责情况，为市委提拨任免干部提供参考依据。在市委的统一部署下，2016年7月以来，对市供销社、市卫生局、市工信局等8家单位共10名领导干部进行了任期（任中）经济责任审计。审计共查出违规及管理不规范资金738.56万元（其中：应收缴和退回违规金额219.20万元、自行纠正整改金额519.36万元）；违规使用车辆16辆；非金额计量问题28项；移交纪委及相关部门进一步查处问题线索6起。
八、政府投资项目审计情况
围绕重点资金、重大项目，加强政府投资审计监督。2016年8月至2017年7月，一是完成了62个政府投资建设项目的竣工决算审计，审计资金8.57亿元，由于工程造价结算不实等原因，核减工程投资为政府挽回经济损失997.08万元；二是实施了39个项目的前置审计，审计资金20.82亿元，调整拦标价2.99亿元，其中：审增拦标价1.01亿元，审减拦标价1.98亿元。三是对棚户区改造、边合区标准化厂房（一期）建设、腾梁公路、花梨沟水库等重大项目开展全过程跟踪审计。通过审计，有效控制了工程造价，降低了政府投资成本，提高了资金使用效益。
九、审计移送的违纪违法问题线索情况
上述各项审计中，发现并移送违纪违法问题线索8起，涉及问题金额1126万元，这些问题主要包括：一是违规设立“小金库”、骗取财政专项资金，虚假申报、违规套取、超标准分配农危改资金问题；二是部门履职不到位，导致退休人员死亡后仍长期领取社保补助资金问题；三是国有公司负责人不当履职，中介公司评估工作存在重大遗漏，导致国有资产投资利益损失及存在重大风险问题；四是违规出租特许经营权，存在重大安全风险隐患问题；五是违规发放津补贴、未执行政府采购、未设立会计帐薄等问题。
十、审计建议
（一）着力提高财政管理水平。加大财政资金统筹力度，预算安排时应充分考虑结转结余和政策变化等实际情况，避免资金沉淀。优化财政支出结构，加大投入力度，着力解决制约经济发展和民生改善的短板，提高支出的精准度和有效性。严肃财经纪律，强化预算约束。
（二）切实加强国库资金管理。全面清理已经发生的财政借垫款，扩大税收收入电子缴库横向联网范围，推行非税收入电子化缴款，扩大国库集中支付范围，深化公务卡制度改革，强化预算执行动态监控，减少财政资金支付的中间环节和现金使用。
（三）强化地方政府性债务管理。妥善处理存量债务和在建项目的后续融资，加强债务资金及项目管理，及时将债务资金落实到具体项目，加大监督检查力度，严肃查处因不作为、慢作为、乱作为导致建设项目开展迟缓或未实施，造成债务资金闲置、滞留和重大损失浪费的违规行为。采取措施，有效控制和化解地方政府性债务风险。
（四）加强监督检查，推进预决算信息公开力度。加大对部门“三公经费”及会议费等公用经费的监督检查力度，严格执行接待费、会议费等管理规定，促进厉行节约、反对浪费和党风廉政建设；切实推进扶贫项目信息公开，强化涉农惠民资金管理、兑付情况监督检查，严肃制度纪律约束；积极做好部门预决算和“三公经费”公开工作，自觉接受社会的监督。
（五）加强农村“三资”管理，维护村集体经济和农民群众的合法权益。进一步加强“村组财镇管”会计代理服务软、硬件建设，建立健全农村“三资”管理台账和内控制度，强化村组干部法律法规培训，严肃纪律约束，规范财务管理；加大村务公开力度，自觉接受群众监督；增加财政投入，扶持壮大村集体经济规模，消除“空壳村”，提高村组干部社会保障，增强村组干部工作积极性。
（六）协同联动，形成监督合力。进一步加强监察、财政、审计、发改、住建等部门的协同配合，对政府投资领域中的围标串标、资质挂靠、标底泄密、违规转包分包、监理不到位等问题进行监督检查，建立公平、公正、有效的招投标竞争环境，降低政府投资和招投标成本。
本报告反映的财政预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，将按有关规定向社会公告。报告的部分问题，有关部门和单位已经进行了整改，部分问题正在进一步整改落实中，市人民政府、市审计局下一步将认真督促整改，在年底前向市人大常委会专题报告审计发现问题的整改情况。
主任、各位副主任，各位委员，我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，全面贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念新思想新战略，自觉接受市人大的监督指导，开拓进取、尽责担当，依法履行审计监督职责，更加扎实地把市委、市政府各项决策部署贯彻好落实好，以优异成绩迎接党的十九大胜利召开！
