2017年第2号：腾冲市排污费、水资源费、水土保持补偿费三项环保专项资金征收管理使用情况专项审计调查等项目结果公告
2017年第2号（总第15号）
（二○一七年四月十日公告）
1、腾冲市排污费、水资源费、水土保持补偿费三项环保专项资金征收管理使用情况专项审计调查结果
2、腾冲市明光镇2015年度预算执行和其他财政财务收支情况审计报告结果
3、新型农村合作医疗基金划转清算审计结果
腾冲市排污费、水资源费、水土保持补偿费三项环保专项资金征收管理使用情况专项审计调查结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定，腾冲市审计局派出审计组，自2015年10月15日至12月4日，对腾冲市2013年度至2014年度排污费、水资源费、水土保持补偿费三项环保专项资金征收、管理、使用情况进行了专项审计调查。
一、基本情况
（一）排污费收、缴、支情况
1. 2013年收入6256797.51 元（市环保局当年征收5595872.51元），其中：缴中央国库251000元，缴省级国库502000元，缴县级国库 1757000元， 非税收入过渡户管理3746797.51元。
2013年财政安排资金3356682.97元，其中上年结转841472.97元，省级500000元，本级2015210元；2013年实际支出1429296元；累计结余1927386.97元。
2. 2014年收入5979961.31 元（市环保局当年征收2233163.80元），其中：缴中央国库300000元，缴省级国库600000元，缴县级国库 2100000元，非税收入过渡户管理2979961.31元。
2014年财政安排资金3977386.97 元，其中上年结转1927386.97元，省级300000元，本级1750000元；2014年实际支出3470000元；累计结余507386.97元。
（二）水资源费收、缴、支情况
1. 2013年收入31059130.82 元（市水务局当年征收15698746.79元），其中：缴中央国库1145424.52元，缴省级国库3436273.55元，缴县级国库 6872547.11元，非税收入过渡户管理19604885.64元。
2013年财政安排资金16908511.31元，其中上年结转813861元，省级6345200元，本级9749450.31元；2013年实际支出8912671.16元；累计结余7995840.15 元。
2. 2014年收入37626549.14元（市水务局当年征收12444057.09元），其中：缴中央国库2396242.34元，缴省级国库7188727.02元，缴县级国库 14377454.05元，非税收入过渡户管理13664125.73元。
2014年财政安排资金18044842.44元，其中上年结转7995840.15 元，本级10049002.29元；2014年实际支出12643692.46元；累计结余5401149.98元。
（三）水土保持补偿费收、缴、支情况
1. 2013年收入450120元（市水务局当年征收286580元），其中：非税收入过渡户管理450120元。
2013年财政安排资金1329201元，其中上年结转529201元，省级800000元；2013年实际支出486909.34元；累计结余842291.66元。
2. 2014年收入2437300元（市水务局当年征收1998280.00元），其中：非税收入过渡户管理2437300元。
2014年财政安排资金4142291.66元，其中上年结转842291.66元，省级3300000.00元；2013年实际支出3773596.05元；累计结余368695.61元。
排污、水资源、水土保持三项工作是比较复杂的系统工程和重要的社会管理工作，在环保管理中发挥基础性的作用，我市环保工作在市委、市政府的领导下，相关管理部门努力推进各项进程，取得一定成效。环保部门对重点排污企业（国控、省控企业）安装了在线监测系统，对重点排污企业污染物排量和排放标准实施实时监控申报，水务部门建立了县级水资源管理监控平台，对取水户实现了取水量和发电量的实时监控。三块专项资金的征收管理逐年增强，但在征收管理使用方面也存在应征未征、逾期征收、应缴未缴国库及专项资金未专款专用等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）征收方面存在的主要问题
1. 应征未征问题。
（1）对小型企业不主动征收排污费，由企业年检《污染物排放许可证》时，对年检年度以前的排污费进行累计征收。经过对排污费2013年与2014年缴费企业对比发现， 2014年缴费而2013年应缴未缴的企业有233户，2013年缴费而2014年应缴未缴的企业有304户；与办理排污许可证企业数进行比对分析，办理排污许可证的企业有214户，其中2013年有125户企业、个体工商户未予征收，2014年有194户企业、个体工商户未予征收。对应征未征304户其中4户进行了抽查，发现金鹰房地产公司环保局未核定应缴排污费、云南柏联和顺旅游发展公司项目尚未竣工验收待核定、腾冲荷花温泉项目属在建工程，在建期间未批先试，环保局已对其处罚，市生猪屠宰场环保局核定2013年至2014年应缴未交20000元。
（2）通过对《取水许可证》数据进行关联比对分析发现2013年、2014年均未征收水资源费的企业数有6户，经过2013年缴费企业与2014年缴费企业对比分析，确定2014年应缴未缴有2户，共计8户。对应征未征8户其中5户进行了抽查，发现云南柏联和顺旅游发展公司（SPA温泉项目）省水利厅未发放取水许可证，主体监管单位尚未明确，还没有缴纳水资源费，腾冲合力硅业有限公司、腾冲清河水电开发公司、腾冲荷花温泉旅游公司已2015年缴清欠费，盟宇水电开发公司2014年应征未征102358元。
（3） 水土保持补偿费征收时存在部分开工建设项目业主应编报水土保持方案而未编报，部分已审批项目欠缴情况。
经过2013年至2014年发改审批建设的项目数进行对比分析，并综合水保方案审批台账，发现2013年发改审批新建设项目85项，其中10项未编制水保方案也未缴纳水土保持补偿费；2014年发改审批新建设项目126项，其中9项未编制水保方案也未缴纳水土保持设施补偿费。
审计同时发现腾冲县中新商贸发展有限公司及腾冲奥宸房地产开发有限公司已编报水保方案但欠缴水土保持设施补偿费329100元。
2. 违规缓征问题。
（1）排污费征收工作不规范，缓征294户，缓征金额3553290元，其中2013年收逾期2967000元，2014年收逾期586300元。
腾冲市环保局排污费征收票据 2013年共发生排污收费274笔，逾期征收次数229笔，占收费总次数的83%，2013 年补征往年排污费2967000元；2014年共发生排污收费116笔，逾期征收次数65笔，占收费总次数的56%， 2014 年补征以前年度 排污费586300元。
（2）水资源费缓征6户，金额610896元，已在2015年全额缴清。
2014年应缴未缴6户企业（腾冲县隆腾矿业有限公司、腾冲县巨鑫硅业有限公司、腾冲县合力硅业有限公司、腾冲县清荷水电开发有限责任公司、腾冲县瑞土矿业有限公司、腾冲荷花温泉旅游有限公司），经延伸2015年缴费情况发现于2015年缴纳。
（二）管理方面存在的主要问题
1.应缴未缴国库19081387.04元
截至2014年末，财政部门未按规定将汇缴非税收入过渡户的三项环保专项资金19081387.04元（其中排污费应缴未缴2979961.31元，水资源费应缴未缴13664125.73元，水土保持设施补偿费应缴未缴2437300元）及时足额缴入国库。
2. 对专项资金未实行有效的预算管理，预算编制不细化8675495元。
三项环保资金虽然已经纳入到地方财政预算，但在安排资金时预算编制不细化，未明确具体项目，缺乏预算约束力，专项资金经费化。其中排污费不细化3765210元，水资源费不细化4910285元，水土保持补偿费2013至2014年本级财政未安排支出。
（三）管理使用方面存在的主要问题
专项资金未专项用于规定用途2090667.51元。
1.经审计抽查，排污专项资金未专款专用836420.74元（2013年542717.87元、2014年293702.87元），其中：列支招待费260556.83元，劳务费（临时工工资）336630元，养老保险、残疾人保障金67420.91元，其他商品支出、慰问金等171813元。
2. 经审计抽查，水资源专项资金未专款专用1254246.77元（2013年593114.14元、2014年661132.63元），其中：弥补经费不足829910.75 元，列支临时工工资及保险133672.93元，责任制奖44975.00 元，办公楼改造维修等53467.00 元，保安服务费113600.00 元，挂勾镇等捐资补助等24000.00 元，车辆装饰、电话补助、招待费等54621.09 元。
（四）其他方面存在的问题
1. 排污企业申报不到位，排污费征缴台账管理不够完善，核定不够规范。通过对市环境监察大队排污企业信息和排污费征缴情况审查，发现由于受人员不足等条件限制，只注重了少数污染源大的企业，未能全面建立排污企业信息及排污费征缴情况台账，缴费底数不清楚，缺失相关核定资料，符合减征免征条件的单位没有申报、核准程序，核定应征排污费时部分存在定额收费和协商收费现象，存在一定随意性（如2013年征收排污费企业274家， 2014年征收排污费企业116家，根据监测污染物排放量和征收标准核定排污费的企业都仅为6家，其余都是按定额、协商收取）
2. 水资源费管理台账不够完善，征收管理不够规范。通过对市水资源管理中心审查发现，水资源费管理台账不够完整健全，对取水单位未按月征收，而是按季度按年征收。
3. 水土保持补偿费管理台账不够完善，征收管理不够规范。通过对市水务局水保股审查发现，水土保持补偿费管理台账不够完整健全，对应编未编水保方案的项目监管和检查不到位，对欠征单位没有制定有效催缴措施并积极落实。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，腾冲市审计局已按照国家相关法律法规的规定，出具了审计报告。对征收方面存在的问题已责成环保局、水务局加强征收管理，资金管理方面存在的问题对应缴未缴的三项环保专项资金19081387.04元应及时缴入国库。对管理使用方面存在的问题鉴于问题的产生有一定的综合原因，故此次不做处理，今后水资源费应严格按相关规定使用。
同时提出如下审计建议：（一）进一步规范三项环保资金征收管理行为。结合当前我市环保工作所面临的形势和任务，健全完善征收管理机制，增强征收管理工作的规范操作性，建立健全征收管理台账，完善全程信息化管理系统数据库及档案资料管理，在抓应征重点企业、重点工程的同时，增强对一般应征企业、项目的排查征收监督，采取有效措施规范征收管理工作。（二）建立部门联动、数据共享机制。在排污费、水资源费、水土保持补偿费的征收管理环节中积极与发改、工商、税务等关联部门协调沟通，加强信息共享，加大收费约束牵制和回执力度。（三）完善资金预算管理。强化三项资金的预算约束力，细化预算项目，明确资金投向、用途。在下年度预算工作中，全面考虑环保工作、经费使用项目、使用规模，做到更细化合理，同时提高预算执行率，严格专项资金的支出范围，实行专款专用，使专项资金发挥最大的环境效益。（四）进一步加强执法队伍建设。加强人员和基础装备建设，提高执法水平和执法力度。同时，加强有关法律、法规、政策的宣传，加强环境保护的重要性和意义宣传，取得社会共识，提高应征企业单位自觉申报缴纳意识。
四、审计发现问题的整改情况
针对审计中发现的主要问题和报告中提出的审计建议，腾冲市财政局高度重视，组织相关股室深入分析问题根源采取积极措施，认真整改。对提出的应缴未缴环保专项资金19081387.04元已全部缴入国库，针对资金管理使用方面存在的问题从2015年开始三项资金已细化预算项目明确资金用途。
腾冲市明光镇2015年度预算执行和其他财政财务收支情况审计报告结果
根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，2016年4月13日，腾冲市审计局派出审计组，对腾冲市明光镇人民政府（以下简称明光镇）2015年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。
一、基本情况
明光镇位于腾北边陲，是腾冲市三个边境乡镇之一。全镇国土面积698平方公里，辖9个社区171个村民小组，2015年末全镇总人口40231人，有傈僳、白、阿昌、景颇等11种少数民族，少数民族人口3501人，其中傈僳族2787人。全镇以粮食、烤烟、茶叶、矿产和畜牧养殖业为主要收入来源，2015年实现生产总值12.22亿元，农村常住居民人均可支配收入9208元。
（一）财政供养情况
全镇人员编制81人，其中行政编制30人、事业编制51人；2015年末实有在职人员72人，其中行政27人、事业42人、工勤3人；退休人员27人，半供养人数450人，其中村干部48人、小组干部264人、小支部书记27人、临时工38人、消防协管2人、遗补人员11人、计划生育宣传员9人、代课教师51人。
明光镇政府下辖党政办公室、经济发展办公室、社会事务办公室、社会治安综合治理办公室、农业综合服务中心、人口和计划生育服务中心、文化广播电视服务中心、国土和村镇规划建设服务中心、社会保障服务中心、林业服务中心和财政所。自2007年开始实行镇财县管，镇级财政设“总会计”、“资金会计”、“统管会计”、“专项资金会计”和“单位出纳”，分别承担管理监督、资金结算、会计记账服务和单位财务收支等任务。镇各预算单位财务、基建和专项资金核算采用行政事业单位会计制度，在财政所实行“零户统管”和专项资金核算，村级财务及小组账务于2004年8月在村级会计委托代理服务中心（农经站）核算及管理。
（二）部门预决算情况
2015年，腾冲市财政局下达明光镇部门预算总额为5605.68万元，其中：年初部门预算2947万元，调增预算2658.68万元，调增额占本年总收入的47.43%。决算报表反映部门总收入5605.68万元，其中：财政拨款收入5605.68万元（含政府性基金60.35万元）。
2015年部门总支出 5923.92万元，其中：基本支出3324.18万元、项目支出2599.75万元、经营支出0万元。本年总支出较上年增3077.59万元，增108 %，原因为一是人员增加，工资上调，基本支出有所增加。二是由于基建并入大账，应上级财务部门要求，项目资金以拨待支，故2014年度部分项目在2015年度列支，所以项目支出同比增加较大。2015年年初结转和结余3622.58万元，当年结余分配 0万元，年末结转和结余 3304.34万元。
（三）公务支出和公款消费情况
1. “三公”经费：2015年“三公”经费共支出 172.99万元，比2014年度减少92.57万元，比2014年度减少34.86%，其中：公务接待支出117.48万元，比2014年度减少83.61万元，减少41.58%，公务用车支出55.51万元，比2014年度减少8.96万元，减少13.9%；因公出国境支出0万元。
2．会议费。2015年会议费支出20.07万元，比2014年度增加9.99万元，增幅99.12%。
3．培训费。2015年培训费共支出3.52万元，比2014年度增加0.42万元，增幅13.57%。
4．差旅费。2015年差旅费共支出12.66万元，比2014年度增加0.11万元，增幅0.9%。
5. 评比达标表彰情况。2015年开展评比达标表彰活动0次，支出0万元，其中发放2014年0次0万元。
（四）贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《党政机关国内公务接待管理规定》情况
自《党政机关厉行节约反对浪费条例》（以下简称条例）和《党政机关国内公务接待管理规定》（以下简称规定）出台以来，明光镇修订了《明光镇公务接待管理实施细则（试行）》，对“公务接待费”的管理使用与控制制度进行加强与完善。截至2015年12月31日，对公务用车情况进行了清理。
（五）单位债务和担保情况
明光镇2015年底单位债务有9笔，共计416.33万元、对外担保0万元。
审计结果表明，2015年明光镇预算执行及其他财政财务收支基本符合《中华人民共和国预算法》及《中华人民共和国预算法实施条例》的规定，财务管理基本能够遵守相关财经法规的规定，但也存在内部控制制度不完善，固定资产管理核算不清楚、往来款项未及时定期处理等情况。
二、审计发现的主要问题
（一） 固定资产管理核算存在问题
对明光镇固定资产盘点中发现，存在固定资产卡片记录不够清晰，无明确责任人，部分固定资产帐实不符，对于已损毁、损坏或已经处理的固定资产未及时清理，办理注销手续，进行账务核减。在抽查总值为9588059.46元固定资产中，在用的资产为7996043.36元，占抽查资产总值的83.40%；已处置未进行账务核减的资产594465.06元，占抽查资产总值的6.20%；待处理待报废资产425998.04元，占抽查资产总值的4.44%；盘亏资产571553.00元，占抽查资产总值的5.96%。
（二） 往来款未及时定期清理，且有个人借款长期挂账情况。
2015年部门事业账其他应收款年末余额36446013.54 元（主要为部分基础设施建设工程借款、财政代管各部门往来款、待列专项资金等），其中账龄1年519046.44 元，占1.42%，账龄1-3年31968186.61 元，占87.71%，账龄3-5年351182.30 元，占0.96%，账龄5-10年为390711.89 元，占1.07%，账龄10年以上为3216886.30元，占8.83%；事业账其他应付款年末余额8378277.99元（主要为各站所收到的上级拨付工作经费、项目补助、补贴等），其中账龄1年5058117.85元，占60.37%，账龄1-3年2388114.63元，占28.50%，账龄3-5年325028.46元，占3.88%，账龄5-10年为58793.05元，占0.70%，账龄10年以上为548224元，占6.54%。部门行政账其他应付款年末余额4861835.84元（主要为行政账套与事业账套之间的往来款、已支未报数等），其中账龄1年229933.35 元，占4.73%，账龄1-3年2259081.81 元，占46.47%，账龄3-5年6000.00 元，占0.12%，账龄5-10年为1579959.00 元，占32.50%，账龄10年以上为786861.68 元，占16.18%；行政账其他应收款年末余额9645517.19 元（主要为财政代管资金、待列支资金、公租房工程借款、已支未报数等），其中账龄1年1362166.81 元，占14.12%，账龄1-3年2807232.07 元，占29.10%，账龄3-5年804075.00 元，占8.34%，账龄5-10年为4091718.53 元，占42.42%，账龄10年以上为580324.78 元，占6.02%。
（三） 根据明光镇提供资料，截止2015年12月末公务用车编制数为7辆, 实有车辆12辆，超过核定编制配备使用5辆（分别在镇政府、顺龙烤烟合作社、台茶公司、中塘烤烟合作社、益丰计量服务部名下落户，其中4辆未入账）。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，腾冲市审计局已按照国家相关法律法规的规定，出具了审计报告。以上（一）至（三）个问题由明光镇政府自行纠正处理，今后应杜绝此类问题，严格按相关规定执行。
同时提出如下审计建议：（一）规范会计基础工作，增强预算约束力，严格执行《中央八项规定》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《党政机关国内公务接待管理规定》等相关政策，厉行节约，控制行政成本。（二）加强固定资产管理，建立健全固定资产台账，建账设卡，明确管理责任人，做到定期和不定期清查固定资产，对符合固定资产标准的及时入账，做好固定资产的核销与报废，做到账账、账卡、账物相符，确保资产安全。（三）加强对《中华人民共和国预算法》和相关法律法规的学习，加强预算管理，对历年会计账务进行清查、审核，对债权、债务进行清理、核实。
四、审计发现问题的整改情况
针对审计中发现的主要问题和报告中提出的审计建议，明光镇人民政府高度重视，采取积极措施认真整改。对少计固定资产88338元，已录入固定资产系统，并在统管帐套记账。同时严格按照《中华人民共和国预算法》加强预算管理，强化资金管理使用。建立健全了固定资产台账。
新型农村合作医疗基金划转清算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，按照云南省人民政府《关于整合城乡居民基本医疗保险制度的实施意见》精神，腾冲市审计局派出审计组，自2017年1月至2月对腾冲市卫生和计划生育局（以下简称卫计局）在城乡居民基本医疗保险职责和机构整合工作中涉及的新型农村合作医疗（以下简称新农合）基金、固定资产、经办机构经费、债权债务、信息系统等划转清算情况进行了审计。
一、基本情况
腾冲市自2006年度启动实施新型农村合作医疗保障制度。 2016年度，腾冲市年末参合人数591921人，新农合基金当年收入32211.76万元，其中，缴费收入7103.05万元，政府资助收入24859万元，利息收入249.71万元；当年基金支出32532.09万元，其中，待遇支出30756.09万元，购买大病保险支出1776万元；年末累计基金结余7409.93万元，其中，风险基金结余3270.07万元。
截止2017年1月24日，卫计局对在城乡居民基本医疗保险职责和机构整合工作中涉及的新农合基金、固定资产、经办机构经费、债权债务、信息系统等情况，与市人力资源和社会保障局进行了清算移交。新农合基金清算移交滚存结余7409.93万元，其中定期存款3928.6万元，活期存款211.26万元，风险基金存款3270.07万元，大病保险存款清算移交-3.91元；固定资产清算移交原值29.25万元；经办机构经费清算移交0万元；新农合基金债权清算移交0万元、债务清算移交9991.68万元；信息系统划转0万元。
审计结果表明，2006年至2016年，腾冲市认真贯彻落实中央决策部署和省委省政府各项政策要求，坚持在服务全市经济社会发展大局中提升能力，在解决突出问题中保障民生，在不断探索中健全机制，采取强化宣传引导、提升便民服务等多项有效措施，积极推进新农合医疗制度建设，不断加强新农合基金管理，
农村居民就医条件逐步改善、农村医疗保障水平不断提高，在完善基金管理、提升医保服务、强化惠民举措、保障农民身体健康，缓解农民“因病致贫、因病返贫”等方面取得了明显成效。
（一）新农合医疗制度更加健全。
截至2016年末，腾冲市新农合参合人数达到591921人，参合率98.32%，较2006增长92282人；2016年新农合享受医疗保险待遇人数达到3100058人次，较2006年增长了677.54%；实施大病保险制度，覆盖591921人。腾冲市结合实际，认真落实中央、省相关政策，每年根据情况出台并下发对农村五保供养对象、农村低保对象及边境一线农村居民等困难群众个人缴费予以补贴的政策措施。目前，腾冲市已将新农合基金移交人社部门管理，实现了城乡居民基本医疗保险制度整合。
（二）农村居民医疗保障水平稳步提高。
2016年度，腾冲市新农合人均政府补助标准提高到420元，较2006年增长了950%，2016年各级财政投入补助资金24859万元（中央财政17756万元，省级财政7103万元），是2006年财政投入的14.21倍。2016年，新农合政策范围内住院费用支付比例为（达到）81.67%，实际报销比例为（达到）63.93%，较2006年增长86.87个百分点。门诊实行门诊统筹，2016年实际补偿比例达到60.04%。2016年新农合大病保险报销金额占患者个人负担合规费用的比例达到36.55%，患者实际报销比例在基本医保报销的基础上提高了4.01个百分点，群众就医负担进一步减轻，新农合制度的保障效应进一步放大。
（三）新农合医疗保障管理不断完善。
截至2016年12月，腾冲市取消了药品加成。2016年，新农合参合率达到98.32%，较2006年增长9.92%。新农合实现了省内异地就医即时结算，2016年已有1617人次通过省级平台即时结算异地就医费用1083.95万元。医保支付方式改革方面，新农合实行按疾病诊断组、床日付费、门诊总额预付，按病种付费等混合支付方式，定额补偿、据实结算支付。大病保险已覆盖所有参合人员，2016年共理赔2250人次，补偿1477.48万元。
审计表明新型农村合作医疗制度启动实施以来，全市上下高度重视，加强组织领导，强化措施，扩大宣传，兑现政策，对保障农民就医问题、促进基层医疗卫生事业发展发挥了积极作用。推行新农合大病商业补充医疗保险，构建起“基本医疗保障为主、商业保险为补充”的多层次新农合保障体系。健全完善大病保险筹资、承办、管理和运行机制，实施更加精准的大病保险政策，实现了“政府得民心、农民得实惠、医院得发展”的三赢目标。腾冲市各级各类医疗卫生机构门诊、住院人次大幅增长，参合农民受益面逐年扩大，受益程度稳步提高，参合群众得到了实惠，建档立卡农村贫困人口“因病返贫、因病致贫”问题得到有效缓解。2012年12月原腾冲县卫生局合管办被中华人民共和国卫生部评为“全国新型农村合作医疗工作先进集体”。但审计也发现，卫计局在新农合政策执行、基金管理及债权债务等方面还存在一些问题，需要进一步改进和纠正。
二、审计发现的主要问题
（一）政策执行方面存在的问题。
其他需要反映的问题。
个人缴费已获得财政资助的困难群体未参加新农合。
审计调查部分乡镇发现，2016年度被调查乡镇有332人农村低保人员个人缴费已获得财政资助但未参加新农合，其中：北海乡69人，界头镇92人，中和镇91人，荷花镇80人。
（二）固定资产管理方面存在的问题。
固定资产账实不符25380元。
截止2016年底，合管办账面反映资产总额为292500元，其中：交通工具150000元，一般设备142500元。审计组通过查阅凭证及进行实地盘点后发现，2016年4月合管办购入打印机一台，价值1380元，12月购入文件柜28组，价值24000元，两者合计25380元未记入固定资产。
（三）债权债务方面存在的问题
债权债务长期挂账。
截止2016年底，腾冲市合管办暂扣医疗机构2016年以前保证金93214.09元长期挂账，未及时进行考核清算或已考核清算结束但未进行收回基金账务处理。
（四）其他需要关注的问题。
新农合经办管理信息系统建设及数据管理的问题。
（1）信息管理系统中记录参合人数与实际缴费人数不一致。
审计发现，2016年度合管办财务会计资料账面反映：当年缴费收入为71030520元（120元/人，实际缴费人数为591921人）；新农合计算机信息管理系统中记录的2016年参合人数为593828人，比实际参合人数多1907人。
（2）信息管理系统中个人信息录入不全面。
审计发现，新农合计算机信息管理系统中参合人员信息录入不全面，特别是身份证信息缺失的较多，给审计人员进行审计分析及相关关联造成不便。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，腾冲市审计局已按照国家相关法律法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对获得财政资助未参合的困难群众人社局应加强与民政、扶贫、财政及卫计等相关职能部门之间的勾通协作，总结经验，确保相互之间数据函接无误后再拨付相应资金，监督并责令各乡镇人民政府督促相关部门及各村民委员会恪尽职责，进一步采取措施加大对困难群体的参合力度，确保困难群体实现应保尽保，切实保障困难群体人员权益。对漏记固定资产问题责成卫计局监督合管办将上述资产补记入账，确保账实相符后，将其列入“资产移交清单”一并交由人社局管理核算。对债权债务长期挂账问题责成卫计局督促合管办对上述款项进行认真清理核实，并将清理结果及时向财政部门报告，经财政部门批准后作为基金的其他收入及时调整账务。对系统录入有误和不完善的问题，基金并轨后，卫计局应与人社局及时对接，督促相关部门加强医保经办管理信息系统的建设和数据管理，确保数据的完整、准确及真实。同时提出如下审计建议：（一）基金并轨后，人社局应与相关职能部门之间建立勾通协调机制，做到分工具体、责任明确；加大对党的各项方针政策的宣传、讲解力度，着重提高居民素质，保证各级各项政策在执行过程中畅通无阻，执行到位。（二）基金并轨后，及时整合各项工作，加强业务培训，相关人员应加强对财务知识、会计法规及城乡居民基本医疗保险各项政策法规的学习，保证基金并轨后顺利运行。
四、审计发现问题的整改情况
针对审计中发现的主要问题和报告中提出的审计建议，腾冲市卫生和计划生育局度重视，采取积极措施认真整改。对漏记的固定资产25380元已在2017年2月份1号凭证中补记完毕，并交由人社局管理。对债权债务长期挂账问题已做调整处理。对其他存在问题基金并轨后，人社局将与相关职能部门勾通协作，做到分工具体、责任明确；加大对党的各项方针政策的宣传、讲解力度，保证各级各项政策在执行过程中畅通无阻，执行到位。
腾冲市审计局
2017年4月10日
